Пересчет суточных по возвращению из загранкомандировки

Содержание
  1. Пересчет суточных по возвращению из загранкомандировки
  2. Зарубежная командировка: особенности отражения расходов
  3. Загранкомандировка (заграничная командировка)
  4. Заграничные командировки: учет и подтверждение затрат
  5. Суточные при загранкомандировках: нормы расходов и порядок учета
  6. Суточные при загранкомандировках: нормы расходов и порядок учета
  7. Основные изменения в 2017-2018 годах
  8. Особенности заграничной командировки
  9. В какой валюте выдавать командировочные
  10. Часть поездки по России, а часть за границей
  11. Сотрудник вернулся из поездки и снова уехал в тот же день
  12. Дата прибытия считается по билету или по таможенному контролю
  13. Суточные в командировке 2019: нормы, размер по России и за границу
  14. Размер суточных при командировках по России и за границу
  15. Как рассчитать дни командировки, за которые надо выплатить суточные
  16. Суточные в иностранной валюте
  17. Суточные при однодневной командировке
  18. Выплаты при однодневных командировках взамен суточных
  19. НДФЛ с суточных при однодневных командировках
  20. Суточные при командировке в страны СНГ
  21. Отчет по суточным в командировке
  22. Суточные при загранкомандировках в 2019 году проводки, учет, нормы
  23. Суточные при загранкомандировках
  24. Размер суточных при загранкомандировках
  25. Суточные и налогообложение
  26. Пример расчета НДФЛ с суточных
  27. В какой валюте выдать работнику суточные
  28. Суточные и страховые взносы
  29. Суточные в загранкомандировке
  30. Особенности выплаты суточных при загранкомандировках и направления в них подчинённых
  31. Особенности выплаты суточных для бюджетных служащих
  32. Порядок расчета и выплаты суточных сотрудникам
  33. Бухгалтерский учет суточных в 2018 году
  34. Нюансы суточных при загранкомандировках в 2018 году
  35. Пример расчета суточных выплат

Пересчет суточных по возвращению из загранкомандировки

Пересчет суточных по возвращению из загранкомандировки

Командированному лицу также могут быть выданы под отчет и денежные средства в рублях. В этом случае он самостоятельно приобретает необходимую валюту. Организация может также перечислить валютные средства для командировки на пластиковую карточку командируемого лица.

После возвращения из командировки работник обязан представить отчет о проделанной работе. Желательно, чтобы отчет носил развернутый характер во избежание претензий со стороны налоговых органов.

В течении 10 календарных дней после возвращения из загранкомандировки работник обязан представить в бухгалтерию предприятия авансовый отчет с подтверждающими произведенные расходы документами.

Подотчетные суммы наличной иностранной валюты, не использованные во время служебной командировки за границей, возвращаются работником в кассу организации.

Зарубежная командировка: особенности отражения расходов

В случае отсутствия такового нужно учесть расходы по его оформлению. Этапы По курсу страны, в которую предстоит отправиться сотруднику, производится расчет всех предстоящих расходов и подготовки документов.
Поэтапно весь процесс можно выстроить следующим образом:

  • оформление визы (при необходимости);
  • бронирование гостиничного номера;
  • подготовка необходимых документов;
  • определение суммы аванса в зависимости от будущих затрат и суточных;
  • расчет средней зарплаты за дни командировки;
  • оплата НДФЛ и взносов в соответствующие внебюджетные фонды.

Длительность поездки С 2017 года сняты ограничения по продолжительности командировок.

В связи с этим на командировочные расходы и порядок нормирования суточных распространились правила, которые использовались при налогообложении НДФЛ.

Поэтому при исчислении базы по страховым взносам необходимо помнить, что отчисления начисляются на суммы превышения установленных нормативов по суточным в загранкомандировках.


Важно Напомним, что предприятие имеет право самостоятельно определять размер суточных по служебным поездкам за рубеж, и они могут быть больше норматива, определенного НК РФ.

Его оно должно утвердить в существующем локальном актах, например, в Положении о командировках, Коллективном договоре и т.д.
Такой порядок исчисления взносов распространяется и на компенсацию расходов по однодневным командировкам. Внимание! Старые правила действуют только при исчислении взносов на страхование от несчастных случаев на производстве, так как они остались в администрировании ФСС.

Загранкомандировка (заграничная командировка)

Поездка на служебном автомобиле Использование в поездке личного или служебного транспорта возможно, если на есть письменное разрешение руководства. Для получения выплат компенсирующего характера сотрудник предоставляет путевой лист, оплаченные счета, кассовые чеки, квитанции.

Необходимо также представить копию техпаспорта автомобиля и доверенности в случае управления не личным, а служебным автомобилем. Аренда (прокат) автомобиля Сейчас стало популярным использование в служебных разъездах такой услуги, как прокат автотранспорта.

Внимание Это, порой, экономичнее поездок на такси и позволяет более оперативно решать поставленные задачи. Для оформления нужно обратиться в компанию арендодателя с предъявлением загранпаспорта и водительских прав.

Заграничные командировки: учет и подтверждение затрат

Суточные за эти дни опять выплачиваются по нормам внутренних поездок. Сотрудник вернулся из поездки и снова уехал в тот же день В процессе производственной деятельности может возникать ситуация, что работник утром приезжает из одной командировки, а вечером уже должен отбыть в другую.

По закону такое не запрещается. Правда, в нормативных документов нет указаний, как именно нужно оформлять такую ситуацию. В результате, есть два способа.

При первом способе оформление командировки по каждой поездке производится в полной мере — выписываются два приказа, два командировочных удостоверения, два задания и т. д. Суточные работодатель также обязан выплатить в полной мере по всем дням поездок, включая дни нахождения в дороге.

В таком случае день, в который обе поездки будут пересекаться, должен быть оплачен в двойной мере, поскольку он является и днем завершения первой поездки, и днем начала второй.

Суточные при загранкомандировках: нормы расходов и порядок учета

ТК РФ);

  • если деятельность работника согласно трудовому договору имеет разъездной характер, то поездки за пределы расположения офиса не считаются командировками (Постановление №749).

Постановление Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 Какие нормативные документы используются?

Источник: http://advocatus54.ru/pereschet-sutochnyh-po-vozvrashheniyu-iz-zagrankomandirovki/

Суточные при загранкомандировках: нормы расходов и порядок учета

Пересчет суточных по возвращению из загранкомандировки

Осуществляя свой бизнес, хозяйствующий субъект в целях его расширения и поиска новых клиентов, заключает различные контракты за рубежом.

Поэтому руководству компании приходится либо ехать самим, либо отправлять определенных должностных лиц в служебные поездки за границу.

При этом нужно помнить суточные при загранкомандировках в 2018 году – нормы и учет имеют некоторые отличия от поездок внутри страны.

Основные изменения в 2017-2018 годах

Основные изменения, произошедшие в сфере регулирования заграничных командировок, связаны с передачей административного контроля над исчисляемыми взносами от внебюджетных фондов к налоговым органам.

В связи с этим на командировочные расходы и порядок нормирования суточных распространились правила, которые использовались при налогообложении НДФЛ.

Поэтому при исчислении базы по страховым взносам необходимо помнить, что отчисления начисляются на суммы превышения установленных нормативов по суточным в загранкомандировках.

Напомним, что предприятие имеет право самостоятельно определять размер суточных по служебным поездкам за рубеж, и они могут быть больше норматива, определенного НК РФ.

Его оно должно утвердить в существующем локальном актах, например, в Положении о командировках, Коллективном договоре и т.д. Такой порядок исчисления взносов распространяется и на компенсацию расходов по однодневным командировкам.

Внимание! Старые правила действуют только при исчислении взносов на страхование от несчастных случаев на производстве, так как они остались в администрировании ФСС. Каких-либо заявленных новшеств по регулированию служебных поездок за рубеж в 2018 году не ожидается.

Законодательство определяет, что размер суточных предприятие устанавливает самостоятельно, ориентируясь на свои финансовые возможности и цели, которые должны быть достигнуты в результате поездки. Определяя размер можно исходить из действующих норм, установленных соответствующим Постановлением о загранпоездках, обязательных к исполнению бюджетными организациями.

Также можно учитывать имеющий опыт по произведенным расходам в командировках в определенные страны, который есть либо у самого предприятия, либо у его партнеров.

Для утверждения размера суточных хозяйствующий субъект закрепляет определенный размер в своем внутреннем положении, например, в Положении о командировках.

Кроме этого, суточные в загранкомандировке в 2018 году, имеют определенные нормы, которые необходимо учитывать при определении налоговой базы по налогу на доходы и при отчислен налога в ПФР и ФСС.

Внимание! НК РФ устанавливает нормы суточных при загранкомандировках в размере 2500 рублей за каждый день подобной поездки. Этой нормой следует руководиться, когда исчисляется НДФЛ и страховые взносы.

Правительством России утверждено Постановление № 812, которое определяет нормы суточных по поездкам в иностранные государства. Оно обязательно к исполнению всеми организациями и учреждениями, источником финансирования расходов, в которых выступает бюджет страны или муниципалитетов.

Здесь определяются нормы суточных, выраженные в долларах США для каждого принимающего иностранного государства за один день.

Рассмотрим основные направления командировок за рубеж:

Иностранное государство — место командировки Размер суточных, выраженный в долларах США
Великобритания 69
Германия 65
Китай 67
Турция 64
США 72

Внимание! Кроме этого, этот акт устанавливает и надбавки к нормам для определенных категорий работников, направляемых в иностранные поездки. Коммерческие компании могут использовать нормы данного Постановления, или применять разработанные на его основе свои нормативы.

Скачать нормы суточных при заграничных командировках (Приложение №1) в формате Word.

Скачать размеры надбавок к зарубежной поездке (Приложение №2) в формате Wod.

Особенности заграничной командировки

Оформление загранпоездки похоже на оформление обычной служебной командировки, но имеет ряд особенностей. Рассмотрим их подробнее.

В какой валюте выдавать командировочные

Отвечая на этот вопрос бухгалтерия компании должна прежде всего определить количество дней командировки, когда работник будет находиться на территории России, а когда в иностранном государстве.

Нормы права определяют, что суточные, когда работник еще находится на территории России следует выплачивать в рублях. Например, время пока он добирается до аэропорта и т. д.

Дни же, приходящиеся на территорию иностранного государства надо оплачивать работнику в иностранной валюте. При этом возникает ситуация, когда в один день сотрудник фирмы был и в России и за рубежом.

Здесь действует правило, согласно которому дни отправления из страны подлежат оплате в иностранной валюте, а дни прибытия в Россию – в российской валюте (рублях).

Внимание! Субъекту бизнеса дано право в своем локальном акте определять иной порядок выдачи суточных сотруднику, отправляющемуся в командировку.

Организация имеет право не выдавать работнику подотчетные средства в валюте, а передать рублевый эквивалент. При этом он должен будет по прибытии в страну назначения приобрести самостоятельно валюту на эту сумму.

Подтверждающим документов в этом случае будет справка из банка, в которой будет указываться курс и дата приобретения.

При расходовании данной валюты работник должен получать оправдательные документы. Они принимаются к учету по курсу на дату, в которую был составлен бланк.

Часть поездки по России, а часть за границей

Оформление такого рода командировки не должно представлять сложностей.

Поездку необходимо разделить на три отрезка — время поездки по России, время поездки по другому государству, день возвращения в Россию и поездка на свое предприятие.

На всю командировку выписывается единый пакет документов. Если для поездки оформляется служебное задание, то в нем подробно указываются задачи на каждый отрезок поездки.

Внимание! При расчете суточных используются стандартные правила. Дни нахождения на территории страны рассчитываются по внутренним нормам. После этого дни нахождения в иностранном государстве, включая день прохождения паспортного контроля — по нормам страны назначения.

После этого будет еще один отрезок, как минимум состоящий из одного дня — это возвращение из страны и, возможно, путь по России в свою организацию. Суточные за эти дни опять выплачиваются по нормам внутренних поездок.

Сотрудник вернулся из поездки и снова уехал в тот же день

В процессе производственной деятельности может возникать ситуация, что работник утром приезжает из одной командировки, а вечером уже должен отбыть в другую.

По закону такое не запрещается. Правда, в нормативных документов нет указаний, как именно нужно оформлять такую ситуацию. В результате, есть два способа.

При первом способе оформление командировки по каждой поездке производится в полной мере — выписываются два приказа, два командировочных удостоверения, два задания и т. д.

Суточные работодатель также обязан выплатить в полной мере по всем дням поездок, включая дни нахождения в дороге. В таком случае день, в который обе поездки будут пересекаться, должен быть оплачен в двойной мере, поскольку он является и днем завершения первой поездки, и днем начала второй.

Второй способ — объединить поездки. Если сразу известно, что предстоит ехать в новую поездку, необходимо сразу оформить документы на продление поездки. Нужно помнить, что по закону длительность служебной командировки не ограничивается, и этот момент полностью отдан на усмотрение организации.

Все время поездки нужно разбить на отрезки исходя из нахождения в разных странах, и для каждого из них рассчитать суточные на основании принятой для этой страны нормы.

Дата прибытия считается по билету или по таможенному контролю

В постановлении №749 прямо указан ответ на этот вопрос — даты пересечения границ государств устанавливаются по штампу на постах таможенного контроля.

Это правило используется при определении размера суточных, поскольку день выезда из России считается как день нахождения за границей, а день въезда — как день на территории России.

День прилета может отличаться от дня, проставленного в паспорте. К примеру, самолет сел в аэропорту иностранного государства до 24-00, но таможенный контроль работник прошел уже в новых сутках, т. е. после 24-00. В связи с этим день фактического прилета ему будет считаться как день в России, а день прохождения таможни — уже как день заграничной командировки.

Однако из данного правила существует исключение. При передвижениях между странами Таможенного союза штампы в паспортах не ставятся. В этой ситуации дни пересечения границы будут определяться по отметкам в командировочном удостоверении, а при его отсутствии — по проездным документам.

Внимание! Правила при этом действуют те же — день отлета либо прибытия считаются как зарубежная командировка, а день вылета либо выбытия — как командировка внутри России.

В отличие от российских поездок, при командировках за границу учет операций необходимо вести как в рублях, так и в валюте принимающей стороны, с учетом возникающих колебаний курса.

Д71 — К50/2 — выданы суточные из валютной кассы

Д71 — К50/1 — выданы суточные в рублях (для периода нахождения в России либо для самостоятельного приобретения валюты)

Д 20, 23, 25, 26, 44 — К71 — принят к учету авансовый отчет. Суточные в рублях списываются напрямую, в валюте — с пересчетом по курсу принятия отчета.

Д91 — К71 — списывается на расходы отрицательная курсовая разница по валюте

Д50 — К71 — возвращен в кассу остаток аванса

Д71 — К50 — выдан перерасход по командировочным суммам

Д70 — К68 — начислен НДФЛ на превышение норм суточных

Для целей налогообложения установлен лимит суточные при загранпоездках — 2500 рублей. При выдаче средств в пределах этой суммы, они не подлежат обложению налогами и не включаются в декларации и отчеты.

Однако, если размер суточных был больше, то на сумму превышения начисляется налог. Это происходит в завершающий день месяца, в котором был принят отчет к учету. Полученный размер налога удерживается из зарплаты. Кроме этого, данную сумму нужно будет показать в отчетах 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Внимание! В связи с переходом управления взносами в налоговую, размер превышений дополнительно нужно будет обложить всеми типами платежей в соцфонды, кроме травматизма. Это выполняется в завершающий день месяца, в котором был сдан отчет, путем включения превышающей суммы в базу для расчета.

Источник: https://buhproffi.ru/kadry/sutochnye-pri-zagrankomandirovkah.html

Суточные в командировке 2019: нормы, размер по России и за границу

Пересчет суточных по возвращению из загранкомандировки

За дни нахождения в командировке работнику положены средний заработок и суточные за каждый календарный день поездки. Компания вправе сама решать, сколько суточных платить за день. Разберем, как правильно оплачивать командировки по России и за границу.

Вебинары в Контур.Школе

Разбор практических ситуаций. Изменения законодательства.

Зарегистрироваться

Суточные — это дополнительные расходы работника, связанные с его проживанием вне места жительства.

https://www.youtube.com/watch?v=JeIT8eqk1ko

Работодатель обязан возмещать работникам суточные (абз. 3 ч. 1 ст. 168 ТК РФ):

  • за каждый день, пока он находится в командировке;
  • за выходные и нерабочие праздничные дни, а также дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути (п. 11 Положения о командировках). Например, работник уехал в командировку в воскресенье, а вернулся на следующей неделе в субботу. Суточные за субботу и воскресенье выплачиваются. 

Суточные при однодневных командировках по России не выплачиваются, но работодатель вправе предусмотреть в локальных нормативных актах организации компенсацию взамен суточных по таким поездкам. Подробно про суточные при однодневных командировках читайте далее в этой статье.

Пример. Работник был в командировке 10 дней: с 1 июня по 10 июня. Суточные:

  • за 9 дней — 40 евро за каждый день;
  • за 1 день возвращения в Россию — 700 руб.

30 мая выдан под отчет аванс в размере 360 евро и 700 руб.

Курс (условно) евро:

  • на дату выдачи аванса (30 мая) – 70 руб. за 1 евро;
  • на дату утверждения авансового отчета (14 июня) – 68 руб. за 1 евро.

Решение. В расходы по налогу на прибыль суточные будут включены в сумме:

40 евро х 70 руб. х 9 дней = 25 200 руб.

Суточные по России = 700 руб.

Итого: 25 200 руб. + 700 руб. = 25 900 руб

Размер суточных при командировках по России и за границу

Компания вправе сама решать, сколько платить сотрудникам за день командировки (ст. 168 ТК РФ). Размеры суточных при командировках необходимо закрепить во внутренних документах организации, например в положении о командировках.

Бухгалтеры знают про 700 и 2 500 руб. — если размер суточных не превышает эти суммы, то с этих сумм не придется платить НДФЛ. Поэтому некоторые компании для удобства вводят эти размеры суточных.

 Но это вовсе не означает, что организация может установить размер суточных сотрудникам 700 и 2 500 руб. и ни рублем больше или меньше. Можно, к примеру, закрепить суточные хоть 4 000 руб. за каждый день командировки по России, но тогда с 3 300 руб.

придется удержать НДФЛ (4 000 руб. – 700 руб. = 3 300 руб.).

По общему правилу суточные, выплачиваемые сотруднику, не облагаются НДФЛ, если их размер не превышает:

  • 700 руб. — за каждый день командировки на территории России;
  • 2 500 руб. — за каждый день при поездках за границу.

Вывод: как такового лимита суточных для коммерческих организаций нет. Есть только суммы, которые не облагаются НДФЛ (700 и 2 500 руб.). Так сколько платить суточных? Решайте самостоятельно (решение закрепите во внутренних документах организации).

Как рассчитать дни командировки, за которые надо выплатить суточные

Если работник едет в командировку на личном и служебном автомобиле, то посчитать дни можно по служебной записке.

Ее работник должен предоставить по возвращении из командировки вместе с документами, подтверждающими использование транспорта для проезда к месту командировки и обратно (путевой лист, например, по форме № 3), счета, квитанции, кассовые чеки, иные документы, подтверждающие маршрут следования). В иных случаях количество дней, за которые надо выплатить суточные, определяется по проездным документам.

Суточные в иностранной валюте

Суточные при командировках за пределы РФ платите в том размере, который установлен во внутренних документах компании.

Суточные при однодневной командировке

По закону минимальный срок командировки не установлен. Поездка по заданию работодателя может быть и однодневной. Оформляем такую поездку как многоднедвную командировку (выпускаем приказ, ставим соответствующую отметку в табеле учета рабочего времени: «К» или «06»).

После сотрудник отчитывается за поездку. Работодатель возмещает ему расходы, например на проезд, а также другие согласованные суммы. А суточные положены? По закону суточные за «мини-поездки» по России не выплачиваются. Оставить сотрудника совсем без денег даже в однодневной командировке — не лучшая идея, даже если это и по закону. Как можно выйти из ситуации?

Выплаты при однодневных командировках взамен суточных

Работодатель по собственному решению может выплатить сотруднику некую сумму вместо суточных.

Суточные по однодневным командировкам:

  • за границу — в размере 50% от суммы суточных по загранкомандировкам, установленным в локальных документах компании; 
  • по России — в общем случае не выплачиваются, но вы можете установить выплату работнику самостоятельно.

НДФЛ с суточных при однодневных командировках

Ранее ситуация с налогообложением суточных и возмещением иных расходов при однодневных командировках была спорной. Сегодня с уверенностью можно говорить, что ситуация стабилизировалась и общая тенденция такова: выплаты по однодневным командировкам не облагаются НДФЛ. Тем не менее позиции различных ведомств отличаются:

  1. Мнение Минфина РФ: документально подтвержденные расходы, связанные с однодневной командировкой (например, расходы на питание), можно не облагать НДФЛ полностью. Если подтвердить такие расходы нечем, то они освобождаются от налога в пределах 700 руб. при внутрироссийской командировке и 2 500 руб. при однодневной командировке за границу (Письмо Минфина России от 01.03.2013 № 03-04-07/6189).
  2. Мнение ВАС РФ: выплаченные работнику денежные средства (названные суточными) не являются таковыми в силу определения, содержащегося в трудовом законодательстве, однако исходя из их направленности и экономического содержания могут быть признаны возмещением иных расходов, связанных со служебной командировкой, произведенных с разрешения или ведома работодателя, в связи с чем не являются доходом (экономической выгодой) работника, облагаемым НДФЛ (Постановление Президиума ВАС РФ от 11.09.2012 № 4357/12).

Суточные при командировке в страны СНГ

Командировки в страны СНГ (например, в Казахстан, Беларусь и пр.) являются особым случаем. При таких командировках не ставят отметки в загранпаспорте о пересечении границы. Суточные для таких поездок считают в особом порядке: дата пересечения границы определяется по проездным документам (п. 19 Положения № 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки»).

Подробно о том, как выплачивать суточные при командировках в страны СНГ, читайте в статье Контур.Школы «Два сложных вопроса при оформлении командировки: расчет среднего заработка, суточные при командировке в страны СНГ»

Отчет по суточным в командировке

Повышение квалификации

ОСНО. УСН. Кадры. Зарплата. Обучение в Контур.Школе

Онлайн-курсы

Работник по возвращении из командировки обязан предоставить работодателю в течение трех рабочих дней:

  • авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах;
  • окончательный расчет по выданному ему перед отъездом в командировку денежному авансу на командировочные расходы (п. 26 Положения о командировках № 749). 

В составе авансового документа сотрудник не обязан отчитываться ни по суточным при командировках по России, ни по суточным при командировках за пределы РФ, ни по однодневным или каким-либо еще командировкам. Подтверждающих документов по суточным не существует. Работодатель платит суточные — икс рублей, работник тратит их по собственному желанию. 

Источник: https://school.kontur.ru/publications/232

Суточные при загранкомандировках в 2019 году проводки, учет, нормы

Пересчет суточных по возвращению из загранкомандировки

Отправляя работника в загранкомандировку работодатель выдает ему суточные. В статье рассмотрим размер суточных, а также нужно ли начислять НДФЛ и страховые взносы на суточные при загранкомандировках.

Суточные при загранкомандировках

При служебных поездках за границу работнику оплачивают суточные за каждый день, которые он проводит в поездке. В эти дни также включаются выходные, праздники и дни в пути.

Важно! При однодневных зарубежных поездках работнику выплачивают суточные только в размере 50% от положенного (Положение №749).

В том числе суточные выплачиваются и за дни болезни работника в поездке. Причем, если продолжительность болезни превысила длительность командировки, то суточные придется доплатить. Доплачивают суточные также и в том случае, если работник в командировке задерживается, но только если такая задержка согласована с работодателем.

В том случае если работник возвращается позже положенного времени из командировки по собственной инициативе, то суточные за дни задержки выплачиваться не нужно.

Работник может задержаться, например, в том же городе по собственным нужном или уехать из места поездки в отпуск.

Такой же порядок действует и в том случае, если по своей инициативе работник отправился в служебную поездку раньше положенного времени.

Размер суточных при загранкомандировках

Устанавливают размер суточных компании самостоятельно. Для этого из прописывают во внутренних документах компании, например, в Положении о командировках, трудовом или коллективном договоре.

Законодательство не ограничивает размер суточных, нет ни минимального его значения ни максимального. Но это вовсе не означает, что работодатель вправе не выплачивать их совсем.

Не выплата суточных возможна только в том случае, если сотрудника направляют в однодневную командировку, да и то по России.

Важно! Размер суточных компания вправе устанавливать дифференцированный, в зависимости от занимаемой сотрудником должности.

В этом случае в коллективном договоре или положении о командировках работодатель может разделить, например, суточные для:

  • Директора и его замов;
  • Руководителей отделов;
  • Все остальных сотрудников.

Устанавливая размер суточных, работодатель исходит из того, входит ли в стоимость проживания в отеле питание или нет. В том случае, если питание включено, размер суточных может быть меньше, если не входит, сумму нужно увеличить.

Суточные и налогообложение

Включить в расходы суточные можно в том размере, который установила компания самостоятельно. Причем для этого не требуется подтверждения суточных первичными документами, такими как чеки, квитанции и др.

Для этого будет достаточно только приказа работодателя о направлении работника в командировку и авансового отчета сотрудника.

Если работника направляют в загранкомандировку, то необходимо пересчитать сумму суточных в валюте страны назначения на рубли по курсу Цетробанка, установленного на дату утверждения авансового отчета.

Важно! В зависимости от размера суточных с них необходимо удержать НДФЛ. Для командировок по России суточные освобождаются от налогообложения в пределах 700 рублей, а для загранпоездок – в пределах 2500 рублей.

Суточные от НДФЛ освобождены в пределах следующих лимитов (217 НК РФ):

Страна назначения в служебной поездке Лимит для удержания НДФЛ, рублей
Россия 700
Зарубежные страны 2 500

Если компания выплачивает суточные в большем размере, то предполагается, что у работника возникает доход, который должен облагаться налогом. В этом случае необходимо определить месяц, в котором необходимо удержать налог.

За дату получения дохода признают последний день того месяца, в котором руководитель утверждает авансовый отчет. Действует такое правило с 1 января 2016 года (223 НК РФ).

Удерживают НДФЛ в ближайшую даты выплаты зарплаты, а не позднее следующего за датой выдачи зарплаты дня, НДФЛ необходимо перечислить.

Пример расчета НДФЛ с суточных

Начальника отдела маркетинга И.Н. Краснову направили в загранкомандировку в Мадрид на 5 дней. Суточные для загранкомандировок руководителям подразделений Положением о командировках компании установлены в размере 5000 рублей.

Накануне поездке Красновой выдали сумму 25 000 рублей (5000 рублей х 5 дней). На следующий рабочий день после возвращения из командировки Краснова предоставила авансовый отчет, который в тот же день утвердили.

Налоговые вычеты Красновой не предоставляют, рассчитаем НДФЛ:

(5000 – 2500) х 5 х 13% = 1625 рублей. Начислить НДФЛ нужно будет в последний день месяца поездки, а уплатить в первый день выдачи зарплаты. Проводки будут следующими:

Хозоперация Проводки
Дебет Кредит
Красновой выдали из кассы суточные 71 50
Сверх лимита по суточным начислили НДФЛ 70 68 (НДФЛ)
НДФЛ перечислили в бюджет 68 (НДФЛ) 51

В какой валюте выдать работнику суточные

Суточные работнику при загранпоездках выдаются как в валюте, так и в рублях, на усмотрение работодателя. При выдаче в рублях, учет суточных будет как при поездках по России. При выдаче суточных в валюте страны назначения, НДФЛ рассчитывают исходя из курса валюты, установленной на последнее число месяца утверждения отчета. Этот день признается датой получения дохода.

Суточные и страховые взносы

Источник: http://rabotniky.com/sutochnye-pri-zagrankomandirovkax/

Суточные в загранкомандировке

Пересчет суточных по возвращению из загранкомандировки

— Организация бизнеса — Кадры — Суточные в загранкомандировке

Коммерческие и бюджетные организации регулярно направляют своих сотрудников в командировки, в том числе и заграницу, с целью укрепить профессиональные связи с контрагентами. Однако, при этом важно учитывать, что командировки в пределах РФ и в другие государства имеют ряд отличий, которые необходимо принимать во внимание при исчислении суточных выплат командируемым лицам.

Особенности выплаты суточных при загранкомандировках и направления в них подчинённых

Наниматель не вправе направлять в заграничные деловые поездки следующие категории подчиненных:

  • женщин, которые находятся в отпуске по беременности и родам;
  • сотрудников, которые осуществляют свою профессиональную деятельность на основании ученического соглашения;
  • субъектов, которые имеют официально задокументированную группу инвалидности, предполагающую ограничения деятельность вне основного рабочего места;
  • несовершеннолетних официально трудоустроенных лиц.

Из данного правила имеется исключение для творческих профессий. Например, певцы, актеры, поэты, спортсмены, которые еще не достигли 18-ти лет, тем не менее, могут быть правомерно направлены в деловую поездку за рубеж.

Помимо рассмотренного, также имеется ряд категорий подчиненных, которые наниматель может направить в служебные поездки исключительно с их письменного согласия. К подобным группам сотрудников относятся:

  1. Матери малолетних детей, не достигших трехлетнего возраста. К данной категории также относятся родители-одиночки отпрысков того же возраста.
  2. Родители отпрыска с ограниченными возможностями. Также подразумеваются субъекты, которые вынуждены осуществлять уход за тяжелобольным родственником, если наличию родства между гражданами и заболеванию родственника есть документальное подтверждение.
  3. Сотрудники, имеющие определенную группу инвалидности, которые проходят медицинские курсы реабилитации или любые иные программы по восстановлению здоровья.

Приведенные группы работников могут правомерно отказаться от командировки без каких-либо последствий для себя. Однако, отказ от направления в поездку, как и согласие на нее, должен быть зафиксирован письменно. Это необходимо для наличия в соответствующих обстоятельствах доказательства осведомленности сотрудника о поступавшем предложении.

Одним из наиболее сложных аспектов относительно заграничных командировок является вопрос о направлении в поездку сотрудника по внутреннему совместительству.

Практика демонстрирует, что подобных работников правомерно направлять в зарубежные командировки, однако, важно грамотно отражать данную информацию на обоих рабочих местах.

Исходя из ПП РФ № 12 в редакции от 29.12.2016г., объем суточных может разниться в зависимости от страны, куда направляется сотрудник.

Например, наибольший объем суточных фиксируется для командируемых в США – 72 долл., а наименьший – для лиц, едущих в Молдавию и Украину – 53 долл.

Основное отличие заграничных командировок от деловых поездок по территории РФ заключается в валюте предоставления суточных. Так, для осуществления отечественных командировок суточные выдаются в рублях, в то время как для зарубежных – в валюте той страны, куда направляется субъект.

Выплата всех средств, которые должны использоваться сотрудником на протяжении командировки, производится до наступления дня деловой поездки, то есть, заблаговременно. В бухгалтерии заранее исчисляется необходимый объем средств, после чего положенная сумма подготавливается к фактической выдаче. Выезжая из страны, работник конкретного предприятия уже должен иметь на руках денежные средства.

Несмотря на то, что период предоставления средств и их объемы определяются законодательством, сотруднику, тем не менее, требуется документально подтвердить все свои траты в день прибытия из командировки обратно.

Так, по факту возвращения на основное рабочее место, субъект составляет авансовый отчет и прилагает к нему все документы, подтверждающие понесенные расходы в ходе деловой поездки.

Особенности выплаты суточных для бюджетных служащих

Всем служащим бюджетной сферы настоятельно рекомендуется перед отправкой в служебную поездку детально ознакомиться с ПП РФ № 12 в редакции от 29.12.2016г. Указанный норматив определяет объемы средств возмещения в расчете на одни сутки за оплату жилья.

Одной из особенностей заграничных командировок является возможное финансовое участие иностранной компании в деловой поездке российского специалиста.

Так, зарубежные партнеры могут компенсировать часть расходов на проживание или обеспечить приезжему работнику определенные суммы на личные потребности.

В обстоятельствах, когда подобное имеет место быть, отечественная фирма не осуществляет выплату суточных.

В условиях, когда зарубежная фирма не принимает финансового участия в обеспечении командировки отечественного специалиста, однако, предоставляет сотруднику питание, то компания-наниматель предоставляет суточные в объеме 30% от установленной нормы. Компенсация за оплату жилья исчисляется, исходя из средней цены отельного номера эконом-класса на одного человека.

Порядок расчета и выплаты суточных сотрудникам

Управленец компании должен самостоятельно постановить, какой вид валюты применять для начисления подчиненному суточных в командировке за рубеж. Так, средства могут быть выданы как в иностранной валюте, так и в отечественной с оговоркой, что лицо обменяет их на валюту по прибытию в страну назначения и предоставит постфактум документ, удостоверяющий данную операцию.

Суточные суммы исчисляются следующим образом:

  1. Когда субъект был направлен в командировку в иное государство, оплата всех затрат, понесенных в течение поездки, должна обеспечиваться в соответствии с нормами законодательства, регулирующего заграничные поездки.
  2. Возвращение сотрудника на родину должно сопровождаться обеспечением выплат в последний день месяца по факту того, что лицо предоставит авансовый отчет.
  3. В обстоятельствах, когда сотрудник вынужден перемещаться между странами в рамках одной зарубежной командировки, все суточные должны исчисляться на основании норм, закрепленных в законодательстве для каждой отдельной страны.

Компенсационные суммы положены командируемому лицу за каждый день нахождения в служебной поездке.

Выплаты осуществляются за каждый день, проведенный в командировке, не исключая выходных и праздников.

Подразумевается, что даже если лицо не работало в какой-либо день командировки, оно, тем не менее, получит полную оплату за него.

Если субъект, находясь в поездке, заболевает, он вправе претендовать на получение полной суммы выплат за дни болезни. Однако лицо должно оформить соответствующий больничный лист в любой медицинской организации за рубежом.

Также важно отметить, какие документы субъект должен предоставить в качестве подтверждения своих трат. Так, расходы могут подкрепляться такими бумагами:

  • дорожными билетами в оба конца. Подразумеваются билеты на поезда, самолеты, корабли, автобусы, посадочные талоны и т.д.;
  • чеки на оплату продуктов в супермаркетах или счета из точек общественного питания. В случае, если лицо приобретает еду на стихийных рынках и не получает, при этом чек, подобные расходы не будут приняты во внимание нанимателем;
  • квитанции на оплату отельного номера или соглашение об аренде жилой площади. Важно отметить, что в любом подобном документе должна содержаться отметка о стоимости проживания за один день;
  • прочие документы, которые, по мнению командируемого лица, относятся к делу. При дальнейшем рассмотрении управленцем подобных оправдательных документов он будет решать, принимать такие затраты к учету или нет.

Бухгалтерский учет суточных в 2018 году

При заграничных командировках учет суточных производится как в отечественной, так и в зарубежной валюте. Так, для учета суточных в 2018 году актуальны такие бухгалтерские проводки:

  • Д-т 71 – К-т 50.2 – суточные средства были предоставлены из кассы с иностранной валютой;
  • Д-т 71 – К-т 50.1 – суточные средства были выданы в рублях на период нахождения сотрудника в пределах РФ;
  • Д-т 20, 23, 25, 26, 44 – К-т 71 – сотрудником был предоставлен отчет по факту прибытия из зарубежной командировки. Суточные, выданные в отечественной валюте, будут списываться прямо. В свою очередь, средства инвалюты будут списаны после их конвертации по текущему курсу на дату предоставления отчета;
  • Д-т 91 – К-т 71 – на затраты списывается отрицательная курсовая разница;
  • Д-т 50 – К-т 71 – авансовый остаток был возвращен в кассу;
  • Д-т 71 – К-т 50 – субъекту был компенсирован перерасход по понесенным в командировке затратам;
  • Д-т 70 – К-т 68 – на объем превышения норм суточных был начислен подоходный налог.

В целях налогообложения для суточных при зарубежных поездках была определена граница в 2500 руб. В случае, если выдаваемая сотруднику сумма превышает указанную величину, разница будет облагаться налогом. Все подобные суммы должны отражаться в формах 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

В связи с недавними корректировками законодательства, все суммы превышения рассмотренного лимита также будут подвержены обложению всеми видами социальных отчислений, исключая отчисления на травматизм.

Все процедуры по начислению налогов и выдачи средств осуществляются бухгалтером в последний день того месяца, в котором был подан авансовый отчет.

Нюансы суточных при загранкомандировках в 2018 году

Нередки ситуации, когда сотрудник, вернувшись утром из одной заграничной командировки, в тот же день должен направляться в другую деловую поездку за пределы РФ. Законодательство не запрещает подобное, однако, оно также и не регламентирует такие ситуации.

Практика показывает, что возможны следующие варианты оформления рассматриваемых обстоятельств:

  1. Оформление деловой поездки осуществляется по стандартной схеме: публикуются два распоряжения, составляются два авансовых отчета и т.п. Суточные средства наниматель обеспечивает подчиненному также за обе поездки отдельно, учитывая период, проведенный лицом в дороге. Таким образом, день, когда субъект возвращается из одной командировки и уезжает в другую, оплачивается дважды, так как, фактически, считается завершением предыдущей служебной поездки и началом новой.
  2. Объединение двух командировок. В условиях, когда изначально известно, что субъект должен будет посетить две страны в производственных целях, управленец может заблаговременно продлить ему командировку. Так как законодательство не ограничивает длительность деловой поездки, компания может сама определять периодичность ее продления. Так, используя данный способ, суточные рассчитываются, исходя из страны пребывания и соответствующих нормативов.

Пример расчета суточных выплат

Расчет суточных при загранкомандировках в 2018 году зависит от количества дней, проведенных в служебной поездке. Рассмотрим подробнее механизм исчисления на примерах.

Пример 1

Источник: https://delatdelo.com/organizaciya-biznesa/sutochnye-v-zagrankomandirovke.html

Адвокат онлайн
Добавить комментарий